Orçamento empresarial: como planejar o ano

TL;DR: Orçamento é a tradução em números do plano estratégico. Projeta receitas, custos, investimentos e caixa para 12 meses. Revisado trimestralmente. Base para decisões e medição de performance (orçado x realizado).

Etapas

• Orçamento de vendas (volume × preço por linha de produto)
• Orçamento de custos variáveis (CMV, comissões, impostos)
• Orçamento de despesas fixas (folha, aluguel, marketing)
• Orçamento de investimentos (CapEx)
• Orçamento de caixa (entradas - saídas + financiamentos)

Análise orçado x realizado

Mensalmente, comparar real com orçado. Variação > 10% exige análise de causa: erro de previsão, mudança de cenário ou execução abaixo da meta.

Métodos

• Base zero: tudo justificado do zero (mais rigoroso)
• Incremental: parte do ano anterior + ajustes (mais rápido)
• Rolling forecast: revisão contínua a cada trimestre