Imposto sobre Operações Financeiras.
Tributo federal sobre operações de crédito, câmbio, seguros e títulos. Alíquotas variam: crédito PJ ~0,38% + 0,0041% ao dia; câmbio 0,38% a 6,38%. Recolhido pelo agente financeiro.
Empresa que toma empréstimo de R$ 100.000 por 90 dias paga IOF de 0,38% (fixo) + 0,0041% × 90 dias (variável) = 0,38% + 0,369% = 0,749% sobre o principal = R$ 749 de IOF, já embutido nas parcelas pelo banco.
O IOF é um custo invisível do crédito — frequentemente ignorado na comparação de taxas. Em empréstimos de curto prazo, o IOF pode representar 0,5–1% adicional ao custo total. Sempre compare CET (Custo Efetivo Total), que já inclui o IOF.
Comparar empréstimos apenas pela taxa de juros, ignorando o IOF. Um empréstimo de 30 dias tem IOF maior em termos anualizados do que um de 360 dias pela alíquota fixa de 0,38% + variável diária. O CET captura tudo.