Demonstrativo de entradas e saídas de dinheiro.
Registro detalhado das movimentações financeiras em determinado período. Permite projetar saldos, identificar sazonalidades e antecipar necessidades de crédito ou aplicações.
Empresa projeta receber R$ 200.000 em abril (clientes), pagar R$ 80.000 em salários, R$ 40.000 em fornecedores, R$ 20.000 em impostos e R$ 15.000 em aluguel: saldo de caixa projetado = +R$ 45.000. Sem essa projeção, a empresa pode se surpreender com saldo negativo.
O fluxo de caixa é o termômetro da saúde financeira operacional — mais imediato que o DRE, que pode mostrar lucro enquanto o caixa está negativo (regime de competência vs. caixa). Empresas que não gerenciam o fluxo de caixa frequentemente entram em insolvência mesmo sendo lucrativas.
Confundir lucro com caixa disponível. Uma empresa pode ter lucro contábil (regime de competência) e caixa negativo se os clientes ainda não pagaram. O fluxo de caixa deve ser monitorado separadamente do DRE.
O método direto lista cada entrada e saída de dinheiro efetivamente recebido/pago. O método indireto parte do lucro líquido e ajusta pelas variações de capital de giro. Ambos chegam ao mesmo resultado — o direto é mais intuitivo para gestão; o indireto é mais usado em balanços formais.